+7 (499) 653-60-72 Доб. 817Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 419Федеральный номер

Закрытие расчетов по налогу на прибыль

ЗАДАТЬ ВОПРОС

Закрытие расчетов по налогу на прибыль

Первое, о чем поговорим, — это порядок расчета расходов дохода по налогу на прибыль. Практический интерес эта тема вызовет у тех предприятий-прибыльщиков, которые составляют финотчетность по полной форме в основном это крупные и средние предприятия. Ведь именно так при составлении квартальной финотчетности разрешает поступать п. В конце года просто взять сумму из декларации по налогу на прибыль не достаточно и придется повоевать с расчетом отсроченных налоговых активов и обязательств.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

По кредиту счета По дебету счета

Закрываем год: заключительные записи — 2019

Первое, о чем поговорим, — это порядок расчета расходов дохода по налогу на прибыль. Практический интерес эта тема вызовет у тех предприятий-прибыльщиков, которые составляют финотчетность по полной форме в основном это крупные и средние предприятия. Ведь именно так при составлении квартальной финотчетности разрешает поступать п.

В конце года просто взять сумму из декларации по налогу на прибыль не достаточно и придется повоевать с расчетом отсроченных налоговых активов и обязательств. Напомним, что по правилам п. Но здесь обратите внимание: ОНО не всегда учитывают при расчете расходов дохода по налогу на прибыль. Яркий пример тому — ОНО, начисленные при дооценке необоротных активов. Расходы доходы по налогу на прибыль при этом не затрагивают;. Текущий налог на прибыль.

Это не что иное, как налог на прибыль, рассчитанный в отчетном периоде по налоговым правилам п. Значит, прежде чем считать бухгалтерские расходы доход по налогу на прибыль, вам необходимо определить прибыльное налоговое обязательство по правилам НКУ. Отсроченные налоги. С тех пор как налоговоприбыльный учет основывается на данных бухгалтерского учета, оснований для отражения отсроченных налогов в бухучете значительно поубавилось.

Определяют временные налоговые разницы. Они бывают двух видов:. Для этого сравнивают показатели бухгалтерского Баланса на конец года с оценкой его статей по данным налогового учета и рассчитывают разницу между ними. Не будем повторяться, напомним лишь, что среди прочего ОНА могут быть признаны по старым налоговым убыткам, которые учитывают в уменьшение бухгалтерского финрезультата для целей налогообложения согласно п. Для этого нужно умножить рассчитанные величины временных налоговых разниц соответственно подлежащих вычету и налогообложению на действующую в следующем году ставку налога на прибыль п.

Полученные суммы ОНО отражают как сальдо по кредиту счета 54 , а суммы ОНА — как сальдо по дебету счета 17 на конец отчетного периода Ну и, наконец, предприятия, которые освобождены от уплаты налога на прибыль , расходами по налогу на прибыль признают сумму налога, не подлежащую перечислению в бюджет в связи с предоставлением льгот. Для наглядности порядок начисления текущего налога на прибыль и отсроченных налогов проиллюстрируем числовыми примерами см. При этом предположим, что в течение года у предприятия не было изменений ОНА и ОНО, которые подлежат отражению на счетах собственного капитала, а текущий налог на прибыль, отраженный в декларации по налогу на прибыль за год, составляет грн.

Начисление налога на прибыль и отсроченных налогов. Содержание хозяйственной операции. Корреспонденция счетов. Уменьшение ОНА в течение года. Уменьшено сальдо ОНА грн. Начислен налог на прибыль, отраженный в декларации по налогу на прибыль за год. Списана на финрезультат сумма расходов по налогу на прибыль грн.

Увеличение ОНА в течение года. Доначислены ОНА грн. Доначислен налог на прибыль, отраженный в декларации за год грн. Списана на финрезультат сумма расходов по налогу на прибыль. Уменьшение ОНО в течение года.

Уменьшено сальдо ОНО грн. Увеличение ОНО в течение года. Доначислены ОНО грн. Начислен налог на прибыль, отраженный в декларации за год. Списаны ОНО в пределах текущего налога на прибыль. Начислены ОНА в пределах текущего налога на прибыль. Доход по налогу на прибыль. Начислен налог на прибыль, отраженный в декларации за год, за счет уменьшения ОНО. Списана на финрезультат сумма дохода по налогу на прибыль грн. Ну а после того, как налог на прибыль рассчитан и начислен в описанном выше порядке, не забудьте показать зачет суммы уплаченного дивидендного авансового взноса по прибыли в уменьшение налогового обязательства по налогу на прибыль.

Конечно же, большинство предприятий определяют финрезультат своей деятельности ежемесячно ежеквартально. Ведь эта цифра нужна не только для финансового контроля результатов деятельности предприятия, но также и при составлении квартальной финотчетности. В результате сопоставления дебетовых и кредитовых оборотов по субсчетам , и вы получите либо дебетовое, либо кредитовое сальдо по каждому из них.

При этом:. При этом периодичность такого списания также жестко не регламентируется: закрывать счет учета финрезультатов и списывать сальдо соответствующих субсчетов предприятие может ежемесячно, раз в квартал или даже раз в год. Правда, большинство бухгалтеров предпочитают закрывать сальдо по счету 79 один раз в год перед составлением годового Баланса. Поэтому в любом случае одной из заключительных записей декабря, после списания на субсчета счета 79 всех сумм в порядке закрытия счетов доходов и расходов, будет закрытие сальдо субсчетов счета Разница только в том, что.

Закрывают сальдо субсчетов счета 79 такими записями:. Как известно, по правилам п. Не будем повторяться, напомним только ту информацию, которая пригодится вам в конце года. Итак, результаты первой дооценки ОС и НМА , а также сумму превышения предыдущих дооценок над суммой неперекрытых предыдущих уценок включают в состав капитала в дооценках пп. В дальнейшем сумму, зависшую на субсчете , списывают в состав нераспределенной прибыли п.

Периодичность такого списания устанавливают в приказе об учетной политике предприятия п. Поэтому, если приказом об учетной политике вашего предприятия предусмотрено ежегодное списание сумм дооценки ОС и НМА в состав нераспределенной прибыли, тогда будьте внимательны и не забудьте отразить эту операцию по итогам года.

Конечно же, это касается и тех предприятий, которые списывают суммы дооценки ежемесячно или ежеквартально. Просто они в декабре года покажут списание суммы дооценки, пропорциональной месячной квартальной амортизации. Списывают суммы дооценки, а также суммы превышения предыдущих дооценок ОС и НМА над суммой предыдущих уценок на нераспределенную прибыль записями: Дт — Кт Ну и, конечно, одновременно с этим нужно откорректировать сумму ОНО, ранее начисленных при начислении суммы дооценки, записью: Дт 54 — Кт см.

Нет теперь подобного требования и в ХКУ. С другой стороны, общества могут создавать резервный капитал по решению общего собрания участников. Кстати, сформированный резервный капитал пригодится, если общество решит выкупить долю в собственном уставном капитале без его уменьшения. Обязательным условием для такого выкупа является именно наличие сформированного резервного фонда ч. А вот для АО , которое размещает простые и привилегированные акции, создание резервного капитала обязательно ч.

Выходит, те предприятия, которые по собственному решению или согласно требованию законодательства создают резервный капитал, показывают отчисления на его создание в бухучете. При этом источником его формирования является прибыль предприятия за отчетный год. То есть. Соответственно, последующее использование этого капитала, например для покрытия убытков, показывают записью: Дт 43 — Кт Если в течение года предприятие использовало прибыль, например, для:.

В результате этих нехитрых действий вы получите окончательную сумму нераспределенной прибыли непокрытого убытка текущего и прошлых лет кредитовое или дебетовое сальдо по счету Именно ее вы покажете в строке Баланса причем сумму непокрытого убытка — в скобках. Читайте новости и статьи в приложении! Перейти Наши сайты: iFactor Электронные версии бухгалтерских журналов FactorAcademy Онлайн курсы, вебинары для бухгалтера Бухгалтер Всё о бухгалтерском учете, налогообложении и отчетности Бухгалтер.

Регистрация Войти Выход. Меню Меню. Рус Укр. Обратная связь. Связаться с нами. Позвоните нам: Перезвоните мне. Вопросы по работе сайта: support id. Отзывы и пожелания: feature. Присоединяйтесь к сообществам. Отключите Adblock Реклама помогает нам писать для вас полезные статьи на актуальные темы. Закрываем год: заключительные записи — В избранном В избранное. Свириденко Алла, налоговый эксперт. Пришло время подводить бухгалтерские итоги за ушедший год и составлять годовую финотчетность.

Но перед этим предстоит рассчитать и начислить налог на прибыль, закрыть счета учета доходов и расходов, определить финансовый результат деятельности предприятия и, наконец, вывести окончательную сумму нераспределенной прибыли непокрытого убытка текущего и прошлых лет. В большинстве своем эти проводки делают не чаще одного раза в год и в праздничной суете о них очень легко забыть. Они бывают двух видов: — временные налоговые разницы, подлежащие вычету приводят к уменьшению налоговой прибыли увеличению налогового убытка в будущих периодах и являются базой для расчета ОНА ; — временные налоговые разницы, подлежащие налогообложению будут включены в налоговую прибыль или уменьшат убыток в будущих периодах и являются базой для расчета ОНО.

При этом: — дебетовое сальдо на Разница только в том, что в зависимости от установленного на вашем предприятии порядка вы будете списывать в состав нераспределенной прибыли непокрытого убытка : финансовый результат за декабрь, за 4 квартал или за весь год Закрывают сальдо субсчетов счета 79 такими записями: — полученную предприятием прибыль от операционной, финансовой и прочей деятельности кредитовое сальдо по субсчетам , , относят на увеличение нераспределенной прибыли уменьшение непокрытого убытка : Дт , , — Кт ; — убыток от операционной, финансовой и прочей деятельности направляют в уменьшение нераспределенной прибыли увеличение непокрытого убытка записями: Дт — Кт , , Списываем суммы дооценки Как известно, по правилам п.

Теги годовая финотчетность налог на прибыль отсроченные налоги финансовый результат закрытие счетов списание доходов списание расходов отражение в отчетности. Оформи подписку и читай все Подписаться на журнал.

Бухгалтерский учет налога на прибыль в «1С:Бухгалтерии 8»

Но не стоит забывать, что налог на прибыль считается нарастающим итогом. Следовательно, при начислении платежа за очередной отчетный период указывается не вся сумма аванса, а разница между суммой, начисленной за текущий отчетный период и предыдущий. Соответственно, нужно составить следующие проводки:. Не всегда организациям удается получить прибыль от своей деятельности. Используется для индексации зарплаты.

Проводка по налогу на прибыль

При любом использовании материалов активная гиперссылка на tvr. Новости Телевидение Радио Спецпроекты Ведущие О компании Реклама. Сергей Румас выразил удовлетворение тем, как развивается диалог с ЕС.

Их консультации основываются на эксплуатации юристом желания людей получать бесплатный сыр. Искал юридическую бесплатную консультацию по расчету страхового трудового стажа и назначению пенсии по новому закону. Интересует какой общий стаж работы учитывается при оформлении пенсий, а также как подтвердить специальный и льготный стаж (сколько и какой нужен) по новой пенсионной реформе.

Я нашел удобный калькулятор для правильного расчета пенсионного стажа по возрасту и выслуге лет, можно рассчитать какой положен размер пенсии (тут) есть информация как докупить стаж работы, если его не хватает для назначения пенсионных выплат, и указано сколько это сейчас стоит.

Могу порекомендовать государственную юрконсультацию в Оболонском районе Киева. Там юрист бесплатно проконсультировал и помог написать заявление в суд.

Все очень понравилось, спасибо.

VioletGiraffe 5 июля 2019 в 22:34 0 Ну проблема, а дальше .

Рухнет ли нацвалюта США под напором Трампа. Как бороться с алкоголизацией. Что на самом деле представляли собой штрафные части. Сколько сезонов подряд можно ездить на зимних шинах.

В конечном итоге в начале 2011 года наша организация опробовала новый довольно эксклюзивный способ предоставления своих услуг. Этот способ называется он-лайн услуги. Он-лайн услуги завоёвывают новое пространство в области интернет технологий. Тем самым вместе с развитием интернет технологий развиваемся и .

По закону меня, его жену, тоже должны перевести вместе с супругом. Но вакансии для меня нет, до конца контракта еще год.

Помощь юристов как раз и нужна для того, чтобы исправить такое положение дел. Государство даёт военнослужащим не только массу обязанностей, но и определённые права, которыми обладает каждый из. Командование воинских частей, к сожалению, об обязанностях всегда помнит, а вот о правах часто забывает. Такие условия прохождения службы считаются особыми.

Смотреть видео Задать вопрос юристу онлайн Здесь Вы можете задать вопрос юристу онлайн. В течение столь продолжительного срока мы неизменно удерживаем лидирующие позиции на рынке юридических услуг в городе Смоленске и области. О результатах нашей работы за эти годы говорит статистика: наши юристы осуществили регистрацию более 4000 юридических лиц и провели свыше 7000 судебных разбирательств.

Мы накопили богатый опыт, благодаря которому с успехом разрешаем самые неоднозначные и запутанные юридические коллизии.

В программе 1С Бухгалтерия проводки по налогу на прибыль формируются автоматически, при закрытии периода. Для правильного.

Наталья Алексеевнанаследственные споры Цель обращения: Получен отказ нотариуса по выдаче свидетельства о праве собственности на наследство по закону. Результат: Суд вынес решение о признании право общей долевой собственности в порядке наследования на квартиру.

Сергей: 12 марта 2015 в 18:58 Написать комментарий Нажмите, чтобы отменить ответ. Задайте вопрос юристу прямо .

Советы специалистов помогут избежать многих возможных неприятных последствий. Например, различных санкций за нарушение закона при открытии своего дела.

Но опять же всем известно, что юридические услуги стоят немалых денег.

Жилищные споры разнообразны и часто запутанны. Здесь редко удаётся обойтись одной лишь юридической консультацией онлайн, зачастую это лишь первый маленький шажок на пути защиты своих прав. В наиболее простых и очевидных случаях, таких как нанесение вреда жилищу в результате затопления, нарушение правил эксплуатации жилья, причинение неудобств и создание угрозы безопасности соседям, помощь юриста будет состоять из первичной консультации, возможно, составления заявления или жалобы в компетентные органы, когда остальные активные действия вполне по силам заинтересованной стороне.

Значительная часть споров по поводу жилья возникает в результате изменения семейных отношений, поэтому для благополучного разрешения их нужно владеть спецификой не только жилищного, но и семейного законодательства.

Специально для таких случаев на нашем сайте работают консультации военного юриста онлайн. Вы можете задать любой вопрос, касающийся нарушения прав военных, и вам ответят в течение 24 часов.

Комментарии 3
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Поликарп

    Приятно, сидя на работе. Отвлечься, от этой надоевшей работы. Расслабиться, и читать написанную тут информацию :)

  2. Самуил

    Согласен, это замечательное мнение

  3. aragta

    Ваш пост навел меня на думки *ушел много думать* …